Decisiones que le ayudarán a ahorrar en su próxima declaración de la renta

¿A quién no le interesa la fiscalidad? La respuesta que algunos tendrán ya en mente quizá cambie si reformulamos la pregunta: ¿A quién no le interesa ahorrarse unos euros en la próxima declaración de la renta en Navarra? Aunque son todavía muchos los que se acuerdan de los impuestos cuando cada primavera toca rendir cuentas con el fisco y ya no pueden hacer nada para cambiar su foto fiscal, lo cierto es que conviene dedicar un tiempo estos días que restan del año a trazar una radiografía de nuestra posición financiera y tomar decisiones que pueden ayudarnos a pagar menos en la próxima declaración de la renta. Una campaña en la que los contribuyentes deberemos declarar a la Hacienda Foral cuál ha sido nuestra situación patrimonial y de ingresos durante 2022. A las vías más socorridas para rebajar la factura fiscal (planes de pensiones, vivienda habitual, donativos...), se han sumado algunas más novedosas (compra de coches eléctricos o híbridos, equipos para el autoconsumo eléctrico...) y otras, como la deducción por creación de empleo han desaparecido. Pero hay más novedades.

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Desde Asesoría Brisa Fiscal aseguran que los contribuyentes les están planteando estos días numerosas consultas. Les preocupa desde saber cuánto les tocará pagar este año y si hay algo que todavía pueden hacer, a cómo repercutirá en su declaración el dinero que heredaron e invirtieron en vivienda. A los que en 2022 trasladaron su residencia a otra comunidad les interesa saber ante qué hacienda deberán presentar su declaración. Un aspecto éste por el que también están preguntando navarros que a pesar de trabajar para una compañía ubicada en Madrid ésta les permitió teletrabajar en 2022 varios meses desde Navarra. En ambos supuestos la respuesta es clara. Por un lado, la declaración se debe presentar en el lugar donde se haya residido un mayor número de días. En el segundo supuesto, “la pauta es atender al lugar de residencia del sujeto fiscal”. Es decir, que el trabajador de una empresa ubicada en Madrid que haya prestado sus servicios desde Navarra la mayor parte del año deberá presentar su declaración ante la Hacienda Foral.

Una de las medidas que han entrado en vigor este año ha sido la deflactación de la tarifa del IRPF en un 2%. Una medida con la que se busca evitar que un incremento en la renta del contribuyente que no vaya acompañado de un mayor poder adquisitivo (actualizar salarios para hacer frente a la inflación) conlleve un aumento de la tributación. Para entender el impacto, los especialistas de Brisa Fiscal exponen el impacto en dos contribuyentes. El primero, con una base liquidable de 48.500€ en 2021, generó una cuota íntegra de 13.783,10€. “Si este mismo contribuyente mantiene este año invariable su base liquidable 2022, por efecto de la deflactación, su cuota disminuirá en 127€”. El segundo, con jornada a tiempo parcial, declaró en 2021 19.800€. “Si hubiese ingresado en 2022 algo menos de 100€ adicionales, generará en la renta de 2022 la misma cuota íntegra que en 2021 por efecto de la deflactación”. Otras de las medidas que han entrado en vigor este año y con la que también se ha buscado contrarrestar el impacto de la inflación sobre el poder adquisitivo de los contribuyentes es el incremento del 5% en las deducciones por mínimos personales y familiares. Adicionalmente, los contribuyentes cuyo nivel de rentas en el año no haya alcanzado los 30.000€ gozarán de una deducción por mínimo personal incrementada en 100€ respecto a la aplicada con carácter general. Dos medidas a las que se suma la deducción extraordinaria para rentas de hasta 35.000€ para 2022 aprobada recientemente por los socios de Gobierno en el Parlamento y que se espera beneficie a 297.000 contribuyentes. Los especialistas de Brisa recomiendan tener muy en cuenta ambas medidas porque salvo que un contribuyente haya experimentado incremento relevante en su nivel salarial (ascenso, reducción en la parcialidad de su jornada, actualizaciones salariales, cobro extraordinario...) o hayan cambiado sus circunstancias personales y familiares, el resultado de la declaración de 2022 se va a ver levemente mejorado.

Para aquellos contribuyentes que aún no estando obligados a realizar la declaración se les hayan practicado retenciones de IRPF puede resultar interesante realizar la declaración para solicitar su devolución. Los personas que hayan cambiado de empleo este año en varias ocasiones deben analizar el importe retenido hasta la fecha en sus nómina. Es probable que no alcance lo que le hubiera correspondido con un único pagador. Si es así todavía está a tiempo de solicitar a su actual empresa que incremente el porcentaje de IRPF que nos está aplicando para compensar parte de lo que no se le haya retenido hasta ahora. 

El nuevo límite establecido para este año para las aportaciones anuales no podrá exceder los 1.500 euros, 500 menos. Un recorte que supondrá una merma en el ahorro y que el contribuyente debe tener en cuenta a la hora de su planificación fiscal. Frente a ese recorte, el límite de reducción en el caso de contribuciones empresariales se ha incrementado de 8.000 a 8.500€ En ambos casos, los contribuyentes cuyo cónyuge obtenga rendimientos por debajo de los 8.500€ anuales podrán reducir la base imponible en el importe de las aportaciones realizadas a sistema de previsión de los que sea partícipe, mutualista o titular dicho cónyuge, con un límite máximo de 1.000€ anuales.

La deducción por compra de vivienda habitual desapareció en Navarra en 2018 pero en inversiones anteriores a esa fecha aún se puede aplicar. Con la subida de tipos deberá analizar si le conviene amortizar anticipadamente.

Los pactos sucesorios permiten la transmisión en vida y de forma irrevocable de elementos patrimoniales. La novedad radica en que desde este año, las personas que transmitan bienes inmuebles que adquirieron por pacto sucesorio podrán hacerlo, a efectos de terminar el incremento patrimonial, teniendo en cuenta el valor y fecha de adquisición del bien cuando se efectuó la transmisión si no han transcurrido cinco años de este hecho.

Es una medida fiscal que se introdujo el año pasado y este se consolida. Supone que las contrataciones efectuadas en 2022 en el hogar familiar para cuidados se beneficiarán de una deducción de la cuota empresarial satisfecha a la Seguridad Social. La deducción, explican desde Brisa, aplica exclusivamente a la aportación empresarial pero no al coste de la Seguridad Social, a cargo del trabajador.

Este año la inversión en vehículos eléctricos o híbridos cuenta una deducción incrementada (35% para eléctricos, frente al 30% general y 10% para híbridos enchufables , frente al 5% general) que no había en 2021 para rentas individuales en el ejercicio que no alcance los 30.000€ de manera individual y los 60.000€ por unidad familiar. Aunque la deducción incrementada seguirá en vigor en 2023, conviene analizar si le conviene comprar ahora.

Los contribuyente pueden deducirse el 20% de la inversión en obras realizadas este año para reducir la demanda de calefacción y refrigeración en viviendas (habitual y arrendada. Deberá cerciorarse de que se alcanzan las niveles de eficiencia exigidos (7% de la demanda de calefacción y refrigeración).

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